税务询问: CRA查税Line 135 Business Income

[Orlean]

饭后收到好朋友的电话求救，但我也不清楚答案。事件如下：
朋友现在半退休状态，已经许多年报少量收入，用Line 135 Business Income报记账/电脑维护工作（之前写错成Professional Income）,去年收到CRA的来信查税,回复后CRA说证据不足，将L135变更为L130 Other Income,要求退回共3年的Working Income Tax Benefits.

朋友跟进事件,被要求提供支票副本及银行月结单。这个没问题，朋友照办，CRA也说这个收入证明没问题。现在的问题是因为特殊原因，第一年和第二年的支票在第三年十月份才开出及存入银行。CRA认同是三个年度工作，但以支票收入计算，全部三年收入要算第三年的收入(第一年和第二年收入为$0),要求朋友全部上税。朋友现在很急，虽然尚未收到 notice of reassessment, 但知道要交很多千刀的税款。

理论上Line 135是营业收入(sort of small business income)，应该可以算作应收账款，为什么CRA可以这样处理?!他们用"we considered wages earned from XXX as self-employment income"的字眼，又改什么line number?朋友现在可以做什么？

 

[MAP2012]

这个得找专业人士了，我的意思是恐怕能提供免费帮助的人都帮不上忙了。

 

[向问天]

饭后收到好朋友的电话求救，但我也不清楚答案。事件如下：
朋友现在半退休状态，已经许多年报少量收入，用Line 135 Professional Income报记账/电脑维护工作,去年收到CRA的来信查税,回复后CRA说证据不足，将L135变更为L130 Other Income,要求退回共3年的Working Income Tax Benefits.

朋友跟进事件,被要求提供支票副本及银行月结单。这个没问题，朋友照办，CRA也说这个收入证明没问题。现在的问题是因为特殊原因，第一年和第二年的支票在第三年十月份才开出及存入银行，CRA认同是三个年度工作。但以支票收入计算，全部三年收入要算第三年的收入(第一年和第二年收入为$0),要求朋友全部上税。朋友现在很急，虽然尚未收到 notice of reassessment, 但知道要交很多千刀的税款。

理论上Line 135是营业收入(sort of small business income)，应该可以算作应收账款，为什么CRA可以这样处理?!他们用"we considered wages earned from XXX as self-employment income"的字眼，又改什么line number?朋友现在可以做什么？

恶意猜度以下， 第一年和第二年的支票是在第三年补做的。晚了。

 

[liujiejie]

有没有跟进T2125，不能凭白就往L135或L137填数的。
http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t2125/t2125-12e.pdf

 

[Orlean]

恶意猜度以下， 第一年和第二年的支票是在第三年补做的。晚了。

不是补做，是真的因为特殊原因。CRA查税时已经是过了很长的一段时间。谢谢关注！

 

[Orlean]

朋友每年有做T2125，但都是很简单的一个营业额收入, 没有费用. CRA replied with "we considered wages earned from XXX as self-employment income". But why did they use the word WAGES?!

T2125有accounts receivable项目吗?

有没有跟进T2125，不能凭白就往L135或L137填数的。
http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t2125/t2125-12e.pdf

 

[开喜]

找CGA或者CA.

 

[ccc]

我估计，两个方面：

１）CRA认为，哪年拿到的钱，就是哪年的收入
２）作为professional income，可能扣除了一些开支；如果转成other employment income，就不能有任何支出可以扣除了。这条，根据工作性质来判断的，我想。当然，也就没了Working Income Tax Benefits。

 

[Orlean]

１）CRA认为，哪年拿到的钱，就是哪年的收入 ===> 是啊，CRA的信是这样写的. 但self-employ不是算small business吗? Hence, can use Accounts Receivable, no?!

２）作为professional income，可能扣除了一些开支；如果转成other employment income，就不能有任何支出可以扣除了。这条，根据工作性质来判断的，我想。===> 是啊，之前转成other employment income，CRA就不给朋友WITB $. Now CRA say SELF-EMPLOYMENT INCOME.

 

[向问天]

Four key factors in distinguishing whether a contract of service (employment) or a contract for service (self-employment) came out of that case:

Who has control over the work and supervises it
Who has ownership of tools and income-producing assets
Amount of financial risk taken for the resulting profits
The degree of loyalty, continuity or integration the worker has in the enterprise

 

[liujiejie]

既然是真实的自雇，没有费用的T2125是不可信的。

朋友每年有做T2125，但都是很简单的一个营业额收入, 没有费用. CRA replied with "we considered wages earned from XXX as self-employment income". But why did they use the word WAGES?!

举个例子，T2125中的8860Legal, accounting, and other professional fees就是正当费用，为何自己糊这张表呢？

 

[Orlean]

Thank u very much for your reply!! I need some time to digest and understand the factors you provided. When CRA use both "self-employment income" and "wages" in their letter, which one do they imply?

Four key factors in distinguishing whether a contract of service (employment) or a contract for service (self-employment) came out of that case:

Who has control over the work and supervises it
Who has ownership of tools and income-producing assets
Amount of financial risk taken for the resulting profits
The degree of loyalty, continuity or integration the worker has in the enterprise

 

[dsss]

１）CRA认为，哪年拿到的钱，就是哪年的收入 ===> 是啊，CRA的信是这样写的. 但self-employ不是算small business吗? Hence, can use Accounts Receivable, no?!

２）作为professional income，可能扣除了一些开支；如果转成other employment income，就不能有任何支出可以扣除了。这条，根据工作性质来判断的，我想。===> 是啊，之前转成other employment income，CRA就不给朋友WITB $. Now CRA say SELF-EMPLOYMENT INCOME.

现在是啥情况？CRA 同意你按 business income line 135 填，但是要全填到第三年，也就是头1、2年没有WITB，因为没有workingincome?

我业余的也觉得修电脑收钱，算other income不合理，应算自雇。这可能得找专业会计帮一下了，花几百免罚几千，也是值得的。刚查了一下 professional income 是 line 137 不是 line 135，是不是填错了？

咱拿死工资的，向来羡慕自雇的，想咋抵扣就咋抵扣，基本不交税。看来也有烦恼

 

[Orlean]

既然是真实的自雇，没有费用的T2125是不可信的。
举个例子，T2125中的8860Legal, accounting, and other professional fees就是正当费用，为何自己糊这张表呢？

你说的非常合理，谢谢！

好几个朋友都是自雇的，低收入的都不报费用。朋友的唯一工具是旧电脑一台，只是一般记账/电脑维护工作。

 

[向问天]

要是肯花200刀， 搞个INCORPORATED, 就不会有这些麻烦了.