中国新税制起锚:国内有房的华人都受影响

本帖由 Hzm992019-01-04 发布。版面名称:渥太华华人论坛

  1. Hzm99

    Hzm99 新手上路 ID:116937

    注册:
    2013-01-19
    帖子:
    197
    支持:
    37
    声望:
    38
    金钱:
    $17,473
  2. 中国从2019年1月1日期开始实行新的税收政策,这不仅让中国的超级富豪们分外紧张, 这次连住在加拿大的华人也不能幸免。

    按照于2019年1月1日起正式生效的《中华人民共和国个人所得税法修正案》规定,“在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人,为居民个人,其从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。”

    这意味说,不论是中国公民还是外国公民,只要在中国境内有住所,或者一年内在中国居住满183天,就认定为中国税务居民,只要你是税务居民个人,你无论从中国境内还是境外取得的所得,都需要依照新《个税法》向中国缴纳个人所得税。

    如果你在中国境内无住所又不居住,或者你没有住所并且一个纳税年度内在中国境内居住不满183天,这样的人属于非居民个人。但是非居民个人并不意味着不缴税,只是免除缴纳境外收入所得税。

    [​IMG]

    如此,在新法的框架下,很多空中飞人家庭将从此面临中国与加拿大两国的双重征税。

    [​IMG]

    (图:个税综合所得税率表)

    如果已经在加拿大缴纳了所得税,按新法规定,“可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。”这意味着,如果纳税人在加拿大工作,就需要看在加拿大缴纳的税款与中国税法下的所得税差值是多少。如果差值完全抵消,那么你仍需要向中国补交个人所得税。

    而且,自2018年秋天开始,中加两国已开始交换税务和金融财务等信息,中国已正式加入了common reporting standard。在交换信息后,中国政府能够知道税务居民在加拿大的收入情况。

    按照协议,中国政府可以从加拿大获得所需机构与个人的金融信息,具体细化到银行账户信息,甚至是转账交易和账户余额等,这一改变将是“巨大”的。

    交换信息内容包括:

    海外机构帐户:包括存款机构、讬管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

    资产信息:存款帐户、讬管帐户、年金合约、现金保值合约、持有金融机构的股权债权权益。

    帐户内容:帐户及帐户余额、姓名及出生日期、税收居住地、年度付至或计入该帐户的总额。

    所以,这一信息交换实施之后,对于中加两国税务局征税那是相当利好了。

    在这框架下,个人及公司在全球范围内的金融(银行)帐户,都是监控的目标。彭博社分析指出,这个新政策同样会对温哥华、悉尼等城市产生影响。

    中国的个人财富预计在2018年已经达到创纪录的24万亿美元(约合165万亿元),其中1万亿美元(约合6.87万亿元)存于国外。

    彭博社还指出,近年来,中国富豪一直在大肆购买,不仅推高了温哥华、悉尼等地的房价,也让艺术精品和葡萄美酒的价格节节攀升。因此,新税制不但影响到中国,也可能影响到如温哥华等投资热门地。

    [​IMG]

    文章认为,新税制对中国富豪可能的影响主要有以下几大点:

    很多人在2018年放弃中国国籍,放弃“户口”,以免从1月1日开始对国外收入交税。但是,税务专家指出,从2019年开始,放弃中国国籍将需要先由税务机关审核,并可能需要解释他们的所有收入来源。

    控制赠与

    从新年开始,富豪们向亲属或第三方转让资产也要交税,增值税率可能高达20%。

    比如一个有钱爸爸将价值100万美元的海外股票免费转让给他的儿子,如果当初买这些股票花了10万美元,那么,他要对90万美元的增值缴纳20%的税,即18万美元。

    严格征税

    根据新华社报道,欠缴税款列入“黑名单”的门槛由100万元降至10万元。

    普通百姓都如此,超级富豪可能会更严。2018各路明星纷纷补税就可见一斑。

    关注房产

    此外,中国正准备出台房地产税,最早可能在2020年生效。

    虽然税率和细节仍不明确,但征税前景已经让名下有多套房的人开始担心,降低了房产作为投资工具的吸引力。对于国内有房的加拿大华人来说,房地产税将严重影响其收益。

    具体法案全文,请参新华社文章:

    http://www.xinhuanet.com/politics/2018-09/01/c_1123362911.htm
     
  3. Hzm99

    Hzm99 新手上路 ID:116937

    注册:
    2013-01-19
    帖子:
    197
    支持:
    37
    声望:
    38
    金钱:
    $17,473
    中船重工718原党委委员、前所长卜建杰是因为中国政府可以从加拿大获得所需机构与个人的金融信息,具体细化到银行账户信息,甚至是转账交易和账户余额等。
     
  4. 阿土仔

    阿土仔 本站元老 ID:73202 VIP

    注册:
    2007-01-19
    帖子:
    9,790
    支持:
    2,947
    声望:
    323
    金钱:
    $132,712
    呵呵,中国老百姓的日子越来越好过了!准备跑的动作要快,否则就被关门打狗。:D
     
  5. 阿土仔

    阿土仔 本站元老 ID:73202 VIP

    注册:
    2007-01-19
    帖子:
    9,790
    支持:
    2,947
    声望:
    323
    金钱:
    $132,712
    这要感谢小土豆!
     
  6. 阿土仔

    阿土仔 本站元老 ID:73202 VIP

    注册:
    2007-01-19
    帖子:
    9,790
    支持:
    2,947
    声望:
    323
    金钱:
    $132,712
    关于信息交换,中国可以随便查阅任何一个加拿大公民(非中国税务居民)的银行信息吗?如果可以,加拿大政府的做法合法吗?
     
  7. urus

    urus survivor ID:15572 VIP

    注册:
    2003-11-24
    帖子:
    32,767
    支持:
    8,169
    声望:
    373
    金钱:
    $330,109
    中国和加拿大之间是有tax treaty的。
    你在加拿大納完税了,中国就不能重复对你的收入收税了吧。 Screenshot_20190105_000342.jpeg
     
  8. ccc

    ccc 难得糊涂 ID:6614 管理成员 VIP

    注册:
    2003-04-13
    帖子:
    202,848
    支持:
    30,296
    声望:
    1,393
    金钱:
    $28,750
    Screenshot_20190105_000342.jpeg
     
  9. Hzm99

    Hzm99 新手上路 ID:116937

    注册:
    2013-01-19
    帖子:
    197
    支持:
    37
    声望:
    38
    金钱:
    $17,473
    中华人民共和国个人所得税法
    (1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正 根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正 根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正 根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正 根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正 根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正)

    第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

    在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

    纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

    第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

    (一)工资、薪金所得;

    (二)劳务报酬所得;

    (三)稿酬所得;

    (四)特许权使用费所得;

    (五)经营所得;

    (六)利息、股息、红利所得;

    (七)财产租赁所得;

    (八)财产转让所得;

    (九)偶然所得。

    居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

    第三条 个人所得税的税率:

    (一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);

    (二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);

    (三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

    第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:

    (一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

    (二)国债和国家发行的金融债券利息;

    (三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

    (四)福利费、抚恤金、救济金;

    (五)保险赔款;

    (六)军人的转业费、复员费、退役金;

    (七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

    (八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

    (九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

    (十)国务院规定的其他免税所得。

    前款第十项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

    第五条 有下列情形之一的,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案:

    (一)残疾、孤老人员和烈属的所得;

    (二)因自然灾害遭受重大损失的。

    国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。

    第六条 应纳税所得额的计算:

    (一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

    (二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

    (三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

    (四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

    (五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

    (六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

    劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

    个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。

    本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

    第七条 居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

    第八条 有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整:

    (一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由;

    (二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;

    (三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

    税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。

    第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

    纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

    第十条 有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:

    (一)取得综合所得需要办理汇算清缴;

    (二)取得应税所得没有扣缴义务人;

    (三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;

    (四)取得境外所得;

    (五)因移居境外注销中国户籍;

    (六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;

    (七)国务院规定的其他情形。

    扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

    第十一条 居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

    居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。

    非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。

    第十二条 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

    纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

    第十三条 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。

    纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前,缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款。

    居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。

    非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

    纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。

    第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

    纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的,税务机关审核后,按照国库管理的有关规定办理退税。

    第十五条 公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、金融账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。

    个人转让不动产的,税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税,登记机构办理转移登记时,应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的,市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

    有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统,并实施联合激励或者惩戒。

    第十六条 各项所得的计算,以人民币为单位。所得为人民币以外的货币的,按照人民币汇率中间价折合成人民币缴纳税款。

    第十七条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。

    第十八条 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法,由国务院规定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

    第十九条 纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

    第二十条 个人所得税的征收管理,依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

    第二十一条 国务院根据本法制定实施条例。

    第二十二条 本法自公布之日起施行。

    个人所得税税率表一

    (综合所得适用)



    级数

    全年应纳税所得额

    税率(%)

    1

    不超过36000元的

    3

    2

    超过36000元至144000元的部分

    10

    3

    超过144000元至300000元的部分

    20

    4

    超过300000元至420000元的部分

    25

    5

    超过420000元至660000元的部分

    30

    6

    超过660000元至960000元的部分

    35

    7

    超过960000元的部分

    45

    (注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

    注2:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。)

    个人所得税税率表二

    (经营所得适用)



    级数

    全年应纳税所得额

    税率(%)

    1

    不超过30000元的

    5

    2

    超过30000元至90000元的部分

    10

    3

    超过90000元至300000元的部分

    20

    4

    超过300000元至500000元的部分

    30

    5

    超过500000元的部分

    35

    (注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)
     
  10. urus

    urus survivor ID:15572 VIP

    注册:
    2003-11-24
    帖子:
    32,767
    支持:
    8,169
    声望:
    373
    金钱:
    $330,109
  11. charley2

    charley2 我真的 很胖吗 ID:39709 VIP

    注册:
    2004-11-19
    帖子:
    6,573
    支持:
    984
    声望:
    273
    金钱:
    $164,346
    害怕的应该是那些想两边沾好处的人
     
  12. ccc

    ccc 难得糊涂 ID:6614 管理成员 VIP

    注册:
    2003-04-13
    帖子:
    202,848
    支持:
    30,296
    声望:
    1,393
    金钱:
    $28,750
    哪些人本来也不纳税,他们担心个啥。
     
  13. 向问天

    向问天 日月神教光明左使 ID:112302 VIP

    注册:
    2012-09-04
    帖子:
    42,437
    支持:
    8,102
    声望:
    273
    金钱:
    $51,166

    哪?那?
     
  14. but8118

    but8118 知名会员 ID:92334

    注册:
    2010-04-04
    帖子:
    1,007
    支持:
    188
    声望:
    123
    金钱:
    $48,929
    很多艺人拿了外国护照,却总在国内赚钱还不纳税,包括那些做生意的,他们着急,你一个小屁民挣那三瓜两枣怕什么
     
    已获得Anakinkurt174monkey88另外2人的支持。
  15. kyo lee

    kyo lee 高级会员 ID:94808

    注册:
    2010-09-08
    帖子:
    115
    支持:
    1
    声望:
    78
    金钱:
    $10,293
    在中国领退休金的加拿大人是不是也应该要在加拿大报税了
     
  16. urus

    urus survivor ID:15572 VIP

    注册:
    2003-11-24
    帖子:
    32,767
    支持:
    8,169
    声望:
    373
    金钱:
    $330,109
    当然, 无论在哪里的退休金都是你的收入。
     

分享此页面

扫描下面的二维码分享到微信!
http://bbs.comefromchina.com/threads/1660322/