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- 2018-07-08
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作者： Jason Wang MBA PMP FRM
Schulich商学院MBA, 长期在加拿大主要银行从事金融财务工作
渥太华第一税务事务所主要合伙人，加拿大税务局注册报税师
全渥太华报税最低价+ 最优质服务
网站：First Ottawa Tax: Income Tax Preparation Service in Ottawa
Email: firstottawatax@gmail.com
phone: 613 663 6959
今年对小生意，合同工，新创业企业，成熟企业报税有特别优惠
无限公司或自雇： $80-$150
Incorporated Contractor： $299
有限公司： $299-$499
有的人自做聪明, 每年从自己的公司借钱然后过一段时间还上, 以为不用付利息沾了便宜.
CRA规定，股东如果从有限公司借钱，必须在借款年度的下一个会计年度里偿还所有的款项。举一个例子，若您的会计年度结束日期在 2019年12月31日，在这个日期之前的一年中你向公司借款，那么你必须在2019年12月31日之前把借款还清。 否则，若超过这个期限，CRA会把你的借款数额算作你2019年的个人收入，要求你补交税款和利息。如果这个情况是几年前发生的，所欠税款加上利滚利，累积数额将会很大。与此同时，CRA不允许你从公司当年的收入中作为费用抵减。这样就造成的“双重征税”。可见，CRA对股东借款是极不鼓励的。
那么有人说，我能不能每年年初从公司借款，年底前还回去呢？这个漏洞也被CRA堵住了：CRA规定，为了防止股东挪用款项，而不交税，股东不可以持续贷款。 换句话说，就是您不能在今年把借款还了，在下一年继续向公司借。
那么，既然不能持续借款，有没有可能延长借款的期限呢？税法规定，如果一个人拥有股东和雇员双重身份，股东有以下三个特殊情况可以延长这个期限：
第一， 股东用这笔钱购买公司已发行的股票 第二， 股东为了生意的需要而购买汽车 第三， 股东购买自住房，包括度假屋
可是不要高兴得太早了，税法还明确规定，公司在以上三种情况下借款给个人，不应该是因为这个人是公司的股东，而只能是因为他的雇员的身份。而且，在借款时，就应该制定合理的还款计划和期限。
最近，税务局更规定，任何个人持有，或者与其他关联方共同持有该公司10%或以上股份的股东，其借款都应该算作是股东借款，而不是因为他的雇员身份。
还有，如果股东向公司借款的利息为零或低于CRA规定的利息，这块少付的利息将作为借款人的应缴税收入交税。
所以，对于小公司的股东来说，如果您暂时挪用了公司的钱，请切记在规定的期限内，即，在借款的当年的下一个会计年度结束之前还款。否则，如果CRA以后发现了，将会对您当年实行“双重征税”。 而且，如果您打算通过雇员的身份借款，请做好将要多次和CRA打交道的准备
Schulich商学院MBA, 长期在加拿大主要银行从事金融财务工作
渥太华第一税务事务所主要合伙人，加拿大税务局注册报税师
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Email: firstottawatax@gmail.com
phone: 613 663 6959
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Incorporated Contractor： $299
有限公司： $299-$499
有的人自做聪明, 每年从自己的公司借钱然后过一段时间还上, 以为不用付利息沾了便宜.
CRA规定，股东如果从有限公司借钱，必须在借款年度的下一个会计年度里偿还所有的款项。举一个例子，若您的会计年度结束日期在 2019年12月31日，在这个日期之前的一年中你向公司借款，那么你必须在2019年12月31日之前把借款还清。 否则，若超过这个期限，CRA会把你的借款数额算作你2019年的个人收入，要求你补交税款和利息。如果这个情况是几年前发生的，所欠税款加上利滚利，累积数额将会很大。与此同时，CRA不允许你从公司当年的收入中作为费用抵减。这样就造成的“双重征税”。可见，CRA对股东借款是极不鼓励的。
那么有人说，我能不能每年年初从公司借款，年底前还回去呢？这个漏洞也被CRA堵住了：CRA规定，为了防止股东挪用款项，而不交税，股东不可以持续贷款。 换句话说，就是您不能在今年把借款还了，在下一年继续向公司借。
那么，既然不能持续借款，有没有可能延长借款的期限呢？税法规定，如果一个人拥有股东和雇员双重身份，股东有以下三个特殊情况可以延长这个期限：
第一， 股东用这笔钱购买公司已发行的股票 第二， 股东为了生意的需要而购买汽车 第三， 股东购买自住房，包括度假屋
可是不要高兴得太早了，税法还明确规定，公司在以上三种情况下借款给个人，不应该是因为这个人是公司的股东，而只能是因为他的雇员的身份。而且，在借款时，就应该制定合理的还款计划和期限。
最近，税务局更规定，任何个人持有，或者与其他关联方共同持有该公司10%或以上股份的股东，其借款都应该算作是股东借款，而不是因为他的雇员身份。
还有，如果股东向公司借款的利息为零或低于CRA规定的利息，这块少付的利息将作为借款人的应缴税收入交税。
所以，对于小公司的股东来说，如果您暂时挪用了公司的钱，请切记在规定的期限内，即，在借款的当年的下一个会计年度结束之前还款。否则，如果CRA以后发现了，将会对您当年实行“双重征税”。 而且，如果您打算通过雇员的身份借款，请做好将要多次和CRA打交道的准备
