Max Ma
新手上路
马新明Max Ma 保险理财系列文章之（655）:
公司的Owner对公司的留存收益（Retained Earnings）的安排和处置方式不同，将来在Owner身故后传承给孩子时所产生的财富效率和税务效果是很不一样的！
我们今天就来简单地谈谈这个问题：
第一种方式：假定留存收益不做任何投资，将来作为遗产留给孩子，需要缴纳双重税：即公司股权增值税和作为遗产拿出来、孩子需要交的股息税，二者之和大约为75%。
第二种方式: 假定将留存收益全部投资房地产或基金股票，将来作为遗产留给孩子，则需要缴纳三重税 ：即公司物业或基金股票增值税，公司股权增值税和作为遗产拿出来、孩子需要交的股息税，减除退税后三者之和大约为55%。投资物业或基金股票之后虽然多了一重税，但总的缴税比例反而低了，主要原因是物业或基金股票的增值作为一种Capital Gain, 它的50%产生了一个CDA额度，可以让继承人把相当于这个额度的资产免税拿出来！另外，由于投资增值，让公司的留存收益几倍甚至十几倍地增长，所以将来的遗产净值要比不做任何投资多很多！
例如，假定公司的留存收益为$100万,若一直不做任何投资增值，则将来作为遗产留给孩子的只有$25万左右；若按第二种方式做投资增值，假定在公司Owner身故时增值到$600万，即使缴了约55%的税，则还是可留给孩子约$270万的税后资产。
第三种方式: 假定将留存利润全部用于购买终身保险，将来作为遗产留给孩子，只需要缴纳一种税，即公司股权增值税。因为保险的增值和赔偿额作为遗产时在公司层面是完全免税的，而赔偿额又产生了一个CDA额度（CDA=总赔偿额-ACB），当受保人年纪到了85岁左右，ACB就变为0了，这时，CDA就等于总赔偿额了，总赔偿额作为遗产发到孩子手上也就完全免税了，换句话说就是继承人不需要交纳股息税。但保单作为公司的资产，它让公司的股权产生了增值，所以，公司的Owner在身故时还是需要缴交公司股权增值税的，股权增值税的多少与保单的总现金值有关，但如果这个保单是终身现金值很低的保单，或者虽然它的现金值较高，但如果Owner在世时采用了保单抵押借钱用作发分红补充退休收入等方式，就可以大大减低保单的实际应税价值，从而达到最佳的税务效果。这里的数据和解释仅供大家参考，具体请咨询专业会计师或税务师。
（ 本文仅供参考，不构成建议。具体请咨询合格的专业人员，也欢迎与作者联系。马新明Max Ma为资深专业保险理财顾问，环球百万圆桌会终身会员，对分红式保险进行过长期、系统和深入的研究，并具有丰富的实操经验。电话：647-832-6780；Email: maxmafin678@gmail.com；更多相关文章请浏览Max Ma的专业理财博客：www.msunfinancial.com/blog，或关注他的公众号: MaxMa_Canada，或加其微信：maxma678）
公司的Owner对公司的留存收益（Retained Earnings）的安排和处置方式不同，将来在Owner身故后传承给孩子时所产生的财富效率和税务效果是很不一样的！
我们今天就来简单地谈谈这个问题：
第一种方式：假定留存收益不做任何投资，将来作为遗产留给孩子，需要缴纳双重税：即公司股权增值税和作为遗产拿出来、孩子需要交的股息税，二者之和大约为75%。
第二种方式: 假定将留存收益全部投资房地产或基金股票，将来作为遗产留给孩子，则需要缴纳三重税 ：即公司物业或基金股票增值税，公司股权增值税和作为遗产拿出来、孩子需要交的股息税，减除退税后三者之和大约为55%。投资物业或基金股票之后虽然多了一重税，但总的缴税比例反而低了，主要原因是物业或基金股票的增值作为一种Capital Gain, 它的50%产生了一个CDA额度，可以让继承人把相当于这个额度的资产免税拿出来！另外，由于投资增值，让公司的留存收益几倍甚至十几倍地增长，所以将来的遗产净值要比不做任何投资多很多！
例如，假定公司的留存收益为$100万,若一直不做任何投资增值，则将来作为遗产留给孩子的只有$25万左右；若按第二种方式做投资增值，假定在公司Owner身故时增值到$600万，即使缴了约55%的税，则还是可留给孩子约$270万的税后资产。
第三种方式: 假定将留存利润全部用于购买终身保险，将来作为遗产留给孩子，只需要缴纳一种税，即公司股权增值税。因为保险的增值和赔偿额作为遗产时在公司层面是完全免税的，而赔偿额又产生了一个CDA额度（CDA=总赔偿额-ACB），当受保人年纪到了85岁左右，ACB就变为0了，这时，CDA就等于总赔偿额了，总赔偿额作为遗产发到孩子手上也就完全免税了，换句话说就是继承人不需要交纳股息税。但保单作为公司的资产，它让公司的股权产生了增值，所以，公司的Owner在身故时还是需要缴交公司股权增值税的，股权增值税的多少与保单的总现金值有关，但如果这个保单是终身现金值很低的保单，或者虽然它的现金值较高，但如果Owner在世时采用了保单抵押借钱用作发分红补充退休收入等方式，就可以大大减低保单的实际应税价值，从而达到最佳的税务效果。这里的数据和解释仅供大家参考，具体请咨询专业会计师或税务师。
（ 本文仅供参考，不构成建议。具体请咨询合格的专业人员，也欢迎与作者联系。马新明Max Ma为资深专业保险理财顾问，环球百万圆桌会终身会员，对分红式保险进行过长期、系统和深入的研究，并具有丰富的实操经验。电话：647-832-6780；Email: maxmafin678@gmail.com；更多相关文章请浏览Max Ma的专业理财博客：www.msunfinancial.com/blog，或关注他的公众号: MaxMa_Canada，或加其微信：maxma678）
