地产投资税务和2015报税讲座要点-托儿费用的申报

[博信会计理财]

应 Helen Tang: Keller Williams VIP Realty 的专业地产经纪 和 Jie Yang 杨洁, Scotiabank 房屋贷款顾问的邀请, 博信会计师事务所 Lingjun Yu 余林骏, 特许专业会计师（CPA, CGA); 曲玟龙 税务理财师 (PFP) 讲解:

• 地产买卖税务要点;
• 地产收入如何报税;
• 2015报税的新政策;
• 如何最大限度地省税.

时间： 3月6号，Sunday, 2:00PM-4:00PM
地址： Kanata Lakes Golf Club (7000 Campeau Dr.,FREE Parking, Refreshment provided)

有关博信会计师事务所提供的服务请见: http://taxreliefaccounting.com/main/ 或 http://bbs.comefromchina.com/threads/1496447/

联系人: 曲玟龙 PFP; 余林峻 CPA, CGA
电话: 613-712-8589
Email: info@taxreliefaccounting.com
wechat ID: wistin30

 

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感谢读者的关注和参预, 有60多人参加了今天下午的<<地产投资, 房贷, 地产投资税务和个人报税>>的信息分享和讨论. 很多与会者问了很多高质量的问题, 由于时间的限制, 有少数问题没能展开回答. 对有关的税务问题, 今天没有回答清楚的, 或有问题还没有来得及提问的, 欢迎您与我们联系.

联系人: 曲玟龙 PFP; 余林峻 CPA, CGA
电话: 613-712-8589
Email: info@taxreliefaccounting.com
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谢谢.

 

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3月6号的讲座主要內容分为两大部分:

一, 有关地产投资报税内容

• 税务居民和非税务居民的区分
• 投资房产的税务处理: 租金收入的税收
• 投资房产的税务处理: 资本增值的税收
• The GST Rebate on New Homes
• The Ontario Provincial Rebate on New Homes
• Property Rental - Deductions from Income
• Capital cost allowance (CCA)

二, 有关2015报税的主要內容

• 税率变化及应对策略
• Child tax credit and UCCB
• Children's fitness and arts tax credits, Child-care expenses
• Foreign income verification statement T1135
• Medical Expenses
• CRA Penalties and
• Voluntary disclosure

我们随后会就有关的话题, 详细说明.

 

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誰是有資格獲得聯邦GST-HST退稅，又有多少呢？

如果您或您的孩子2017年4月之前將要變成19歲（出生日期1998年4月1日之前)，請報2015年的所得稅。加拿大稅務局會自動確定您的GST / HST退稅資格。

如果通过专业软件申报, 你会立刻知道你是否能得到 GST/HST退稅。

GST / HST退稅, 從7月2016年至2017年6月支付. 基本GST / HST退稅個人為$272; 對於家庭來說，你本人是$272$, 你的配偶或同居伴侶（或您的孩子的其他家長）$272。

GST-HST退税更详细的信息请见: http://www.cra-arc.gc.ca/bnfts/gsthst/gstc_pymnt14-eng.html

 

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从2015年开始，托儿费用抵扣最高限额提高1000元:

• 0-6 岁以下的小孩，看顾成本最多可以抵扣8,000元;
• 7-16 岁的小孩，可以抵扣5,000元;
• 残疾小孩可以抵扣11,000元;

托儿费用在家庭中的低收入的一方扣除

 

[culturallong]

请问, 还有那些有关小孩的税务优惠?

 

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Children's fitness and arts tax credits

• 从2015年开始, 小孩健身项目即“Children’s Fitness Amount” increased to $1,000 for children under 16, and become to 可退税款, 即 Refundable Tax Credit.
• The maximum benefit for each is 15% of 1,000 per child and $500 for the Arts Amount, meaning the saving for each of these programs is $150/child and $75/child respectively.

 

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Child tax credit and Universal Child Care Benefit (UCCB)

The child tax credit, worth an average of $337 per child, is gone and parents must pay tax on the UCCB at marginal tax rate, but it is not added to your income to qualify for GST/HST refunds, medical expenses and provincial and territorial tax credits.

新的加拿大儿童福利 UCCB

• 从2015年开始，6以下的小孩，每月将收到160元的税收福利，6-17岁的将收到60元的福利;
• 但此项津贴在报税时要作为低收入一方的收入交税，填写表RC62

 

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2016年报税新政

• 2016年4月起，所有的福利和退税会通过“直接存款(Direct Deposit)”转入，之后将不再邮寄支票。 如果你没有建立Direct Deposit, 请在你今年填报个人税表时填写T1DD, 或向你的会计师提供你个人的银行帐号。
• 加拿大退休金计划(CPP)的收入上限，将从2015年的53,600加元增至2016年的54,900加元，基本减免额将维持在3,500加元。雇员与雇主的支付百分比将维持在4.95%。由于收入上限的提高，所以每年的最高供款额度将升至2,544.30加元。
• 失业保险金(EI)的最高保证收入，由49,500加元增至50,800加元，这意味着每周的最高失业福利金将从524加元提升至537加元。
• 免税账户额度将从原来的$10,000下降至$5,500。

 

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2015年报税还将延用2014的税率，而2016年就是新的税率 (仅供参考)

 

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税率变化应对策略

• 200,000元以上的顶级富人
  • 或应把2015年的收入最大化，尽量赶在新税率生效之前兑现所有资本收益、奖金、及延后收入;
  • 可能应推迟至2016年才申报RRSP供款，因为届时更高税率将生效;
• 中产阶层的策略, 年收入不到20万
  • 享受全新低税率、每人最多能省679元;
  • 在申报2015年税务的时候, 申报RRSP供款, 确保自己获得了最大的减税;
• 中低收入阶层的策略
  • 购买RRSP的好处是，可把税务延迟至退休后或收入低时取出;
  • TFSA供款不会带来即时减税的好处，但是TFSA中的任何投资收益不用纳税, 不算收入;
  • 如果认为自己的税级不变或者会走高，而且退休后有可能拿到低保金(GIS), 把钱存入TFSA可能更有意义 (TFSA供款上限被调回至5,500元);
• 除了调整税率，自由党政府还结束了颇有争议的家庭分摊报税(income-splitting)。一方收入明显高过另一方的家庭，税收将攀升。

 

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如何申报海外资产 T1135

• 
  
  • People with foreign holdings between $100,000 and $250,000, including rental properties, trusts and investments, simplified reporting only report the total income from property held and any gain or loss from its disposition;
  • People with more holdings must give more detailed descriptions of each type of investment in each country.

如有疑问, 请联系博信会计理财事务所:

联系人: 曲玟龙 税务理财师 (PFP); 余林峻 特许专业会计师 (CPA, CGA)
电话: 613-712-8589
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其他报税问题请参阅: http://bbs.comefromchina.com/threads/1496447/

 

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不需要申报的海外资产:

• 在有效经营过程中使用或持有的资产 (Property used or held exclusively in the course of carrying on an active business);
• 主要用于个人使用和享受资产, 如自住房 (Property used primarily for personal use and enjoyment).

 

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海外资产隐瞒不报或申报不当的处罚及补救办法

• 海外资产隐瞒不报或申报不当, 或延迟申报都要面临罚款的处罚;
• 罚金按天计算, 每天$25, 最多可算到100天, 另加利息. 对恶意隐瞒不报者, 最高罚金可至$50,000.

• 加拿大税务局提供主动自愿揭露计划(Voluntary Disclosure Program), 鼓励非故意或不慎错报的纳税人动申报或更正过去年度的海外资产申报表(T1135):
• 主动自愿申报者可以免除罚金, 但要付该付的税金和利息;
• 在税务局已经发出审计通知的申报不再视为主动自愿申报, 在付应该付的税金和利息以外, 还要面对罚金.
• 另外, 有海外资产不一定要交税, 只有海外收入, 和海外资产出售后产生增值的一半(CAPITAL GAIN)才是纳税的收入.

以上信息只供参考, 就个例情形, 请与你的会计师联系, 或致电税务局: 1 866 ONT-TAXS (1 866 668-8297), 或查阅下面的网页:

http://www.fin.gov.on.ca/publication/audit-what-to-expect-en.pdf

 

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投资房产的税务处理: 租金收入的申报

如果你家中一个或多个房间出租，或者你拥有一个出租物业，税务居民按净租金收入报税. 在计算你的净租金收入时, 可以从毛租金中扣除以下费用：

• 房贷利息（但不包括本金）
• 房产税，
• 水电费 (房主支付的)，
• 房屋保险，
• 维修费用，
• 广告费用
• 物业管理费
• 会计费, 和
• 折旧 (详情, 请见下文)

如果净租金是负数, 损失通常可以用来减少从其他来源的收入。如果租金损失超过从其他来源的收入，不能在本年度纳税申报中扣除，可以减少其他年应纳税所得额。

如果净租金是正数, 可以用于计算RRSP的ROOM, 年終時按邊際稅率向政府纳税.

房租收入与费用要通过填T776表来申报, 包括加拿大境内和境外的出租房。

以上信息只供参考, 就个例情形, 请与你的会计师联系, 或联系我们:

联系人: 曲玟龙 税务理财师 (PFP); 余林峻 特许专业会计师 (CPA, CGA)
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