地产投资税务和2015报税讲座要点-托儿费用的申报

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出租房折旧作为费用

地产的固定资产包括三项: 土地 (land), 房屋(building), 和可以与房屋分离的电器和家具 (detachable appliances and furniture). 其中, 土地是不可折旧 ; 房屋最高折旧每年是4%; 而电器和家具每年最高折旧是20%.

如果在扣除折旧前的出租收入已经是负数(loss), 就不能折旧; 如果是有收入, 可以折旧. 但折旧原则:

• 一是不能超过最大的折旧比例;
• 二是不能因折旧产生出租收入的loss.

房屋折旧有可能增加房屋出售时的增值收入, 和引发部分或全部折旧作为你出售房屋当年的纳税收入. 因此, 是否折旧, 要考虑自己房价的走势和自己卖房时可能的收入水平. 一般来说, 房价是下行趋势, 而且你现在的收入较高, 可以考虑折旧. 具体个例, 建议听取你的会计师和理财师的建议(accountant and financial adviser), 或联系我们:

曲玟龙 税务理财师 (PFP); 余林峻 特许专业会计师 (CPA, CGA)
电话: 613-712-8589
Email: info@taxreliefaccounting.com
wechat ID: wistin30
地址: 2773 Grand Vista Circle, Ottawa, ON K2J 0W5

注明: 上述信息仅供参考, 准确全部的相关信息, 请查询CRA官方网站.

 

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投资房产的税务处理: 资本增值的税收

在加拿大，资本增值的收入是50%计入纳税人的当年收入, 计算所得税。这个基本原则对非居民也是一样，所不同的是，非居民需要在处理房产时要先预交税款。

需要注意的是: 地产增值不只是在地产实际时出售时产生, 在地产转换使用方式时会被视为按市场出售了, 因而可能产生资本增值. 如出租房转为自用房, 就可能在当年产生地产增值, 要报增值税. 具体个例, 建议听取你的会计师和理财师的建议(accountant and financial adviser), 或联系我们:

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新移民报税要点

2015年内首次登陆的新移民（出生日期1998年4月1日之前), 只要12月31日还在加拿大境内, 并且申报2015年个人所得税(T1 TAX RETURN), 你将有可能得到联邦消费税退税和安省Trillium Benefit.

如果你来加拿大以后, 没有收入(加拿大境内和境外)或是低收入, 你将可能得到GST退税$272, Trillium Benefit 退税$291. 如果你有房租费用, 你的Trillium Benefit退税会更高.

所以, 新移民不管你2015何时入境, 只要你12月31日还在加拿大境内, 无论有无收入都要申报T1 RETURN. 不仅仅是上面提到的退税, 如果你有小孩, 你还会有小孩的福利金.

另外, 新登陆的移民, 第一年报税, 不要求立即申报海外资产, 但必须申报海外收入. 2014年登陆的新移民, 今年按规定要申报海外资产, 详情请参照前面的海外资产申报. 如有具体问题, 请与我们联系:

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How to file international student tax returns?

 

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留学生报税

留学生报税必须有社保号(Social Insurance Number or SIN)或个人报税号码(Individual Tax Number or ITN)。

SIN 的申请受一定条件的限制, 而申请 ITN 相对来说要容易。只要你提供所需的证明文件, 如护照的核证副本和表格T1261E，你将获得个人报税号码 (ITN)。

护照的核证副件—是护照的复印件由医生，律师，专业会计师(CPA)或联邦或省政府官员的认证，即原始签名。很多学生申请TIN被拒绝, 是因为他们的护照复印件没有得到有效的认证。

留学生报税, 除了提供SIN或ITN，学生还需要提供:

• 教育费用（T2202A），
• 租金费用（如果你有校外房租费），
• 其他 T3, T4, T4A, or T5 (银行或雇主)。

出生日期1998年4月1日之前的留学生, 2015年的納稅申報，沒有校外房租的情況下，你可以得到$272 GST退稅, 和$291 OTB (Ontario Trillium Benefit)的安省福利。如果有校外房租的情況下, 你得到更多的OTB 的安省福利。

学生报税不仅是当年可以得到政府的退给你的消费税, 更重要的是通过报税, 你可以累积因付学费和因为Full-time or Part-time学习而累积可以退税的信用 (Tax credits)。这些信用可以用来减少你父母当年的或者你本人日后有收入时的收入税。

如果你要申请ITN和报税, 请联系:

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请问: 自雇人士报税要点有哪些?

 

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自雇人士报税要点

有两种类型的自雇人士：个人独资经营 (sole proprietor)，合伙经营(Partnerships)

• 独资经营者可以使用社会保险号码 (SIN) 申报个人所得税;
• 合伙经营必须有 Business Number 申报个人所得税;
• 独资经营, 合伙经营都要在2016年6月15日前申报他们的个人所得税; 但如果欠税, 必须在4月30日前缴税;
• 如果毛收入超过三万家必须要注册HST(个别行业例外), 在申报个人所得税的同时要申报HST;
• 如果纳税收入超过$50,000, 你应考虑成立责任有限公司, 以减少你每年的纳税额;
• 自雇人士申报个人所得税的收入是扣出费用以后的净收入. 根据行业的不同, 一般会有以下几项列为费用:
  • 材料, 工具的购买费用
  • 广告费用
  • 交通费用
  • 办公费用
  • 人工费用
  • 办公室租金费用
  • 招待客户的费用
  • 个人健康保险费用 (Private Health & Dental Insurance)
  • 固定资产折旧费用
  • 其他与做生意直接相关的费用

你的年终净收入报税包括两个部分: 加拿大退休金 (contribution to CPP, which is 9.9% of your taxable income above $3,500) 和收入税 (income tax). 如果你的纳税额超过$3,000,在下一年税务局很有可能要求你分期预付相当于上一年的税款. 最后年终报税时多退少补.

自雇人士申报个人所得税比较其他阶层的人士报税要相对复杂, 既要平日注意保存整理与做生意相关的单据, 又要清楚这些单据该放在哪个帐目之下,尤其是有HST申报的情形就更加复杂. 为了合理合法地申报你所有的费用, 减少纳税额度, 建议通过专业报税会计师来申报.

如需要了解我们公司有关自雇人士申报个人所得税的服务项目与收费, 请联系:

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