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来源：CFC中文网综合报道
加拿大税务局今年向数万人发出警告信﹐因为他们向免税储蓄帐户(TFSA)超额供款。这显示尽管政府引入该帐户已4年﹐仍有大量民众不甚熟悉规则。不过税务局和往年一样﹐仍会酌情豁免罚款。
税务局最近向纳税人发出总共65,978封信﹐这些人在2012年向免税储蓄帐户超额供款。
这个数字低于之前一年的7.6万封﹐但仍然居高不下。而税务局和金融机构﹐一直在设法提醒加人相关规则。按照税务法规﹐帐户持有人从免税储蓄帐户提款后﹐只能在下一日历年度再度存回。如果在同一日历年度存钱﹐会因超额供款被征税﹐即使他们只是补回提走的钱。
税务局已连续4年发出警告信﹐其中2010年达到高峰﹐为10.3万封。今春收到警告信的6万多人中﹐约1.3万人去年也曾收过同样警告。
税务局的布多(Philippe Brideau)说﹐全国有900万人开设免税储蓄帐户﹐收到警告信的人仅是极少数﹐不足1%﹐略低于去年。
免税储蓄帐户在2009年1月1日生效﹐帐户内的储蓄和投资不必交纳入息税。目前该帐户年度供款上限为5,500元。
过去很多超额供款的加人获得税务局通融﹐得以豁免罚款。布多说﹐今年也不例外。
他说﹕「如果纳税人希望税务局检讨其超额供款的情况﹐他们可写信给税务局﹐提供超额供款的额外信息或解释。税务局会按个别情况检讨。」
按规定﹐超额供款部分将按每月1%征税。截至上月中﹐税务局已豁免逾1.9万人2011年超额供款的应交税款﹐个人平均豁免金额为503元。
在2010税务年度﹐个人平均豁免金额为318元﹐约22,500人受惠。布多说﹐约2.8万人索性交来支票﹐支付2011年超额供款的税款。财政部去年的一份分析显示﹐2011年个人从免税储蓄帐户平均提款986元﹐是2009年的两倍多。及至2011年﹐820万人持有免税储蓄帐户﹐平均金额为7,525元﹐总金额达到620亿元。
根据需要选择TFSA类型
合理使用TFSA，必须首先决定你要用这个账户做什么。有了方针以后，决定使用哪种类型的计划使用将容易得多。
TFSA 有五个基本类型：储蓄账户(savings accounts)、GIC计划、共同基金计划(mutual fund plans)、多期权计划(multiple option plans)、自管计划(Self-directed Plan)。再次强调：没有一个计划是能适合所有人的“万金油”，客户必须根据自己的需要、以及如何使用账户，来选择不同的类型。
这里可以举出三种最常见的使用TFSA的方法。
一、 作为应急基金(emergency fund)。所有的家庭，都应该有一个准备金账户，以便应付患重病、失去工作的“危机时刻”。账户内的金额应该取决于家庭的人数，一般说来三个月的税后收 入就可以。如果TFSA是用于这一目的的，则储蓄账户的计划(savings accounts)是最好的选择。储蓄账户的返还率(return)很低，因为利率只有1%(不排除个别银行在推广的时候给出2%的优惠利率)。然而，它 最大优点是灵活性：客户可以在任何时候取到快钱。
二、作为收入来源(source of income)。老年的用户可将TFSA作为一个免税收入来源，而这时共同基金计划(mutual fund plans)是一个不错的选择。你可以持有一两个保守管理的基金(conservatively-managed funds)，以便每月都能有较为稳定的现金进项。不过，如果计划频繁提款，一定要确认这个账户没有每年提款次数的限制。
三、最大限度地提 高免税的回报(To maximize tax-free returns)。在这种情况下，自管计划(Self-directed Plan)最能满足需要。它将使你投资于股票，债券，交易所交易基金(ETF)，共同基金等任何形式的投资类型。只要注册退休储蓄计划(RRSP)涵盖的 投资，TFSA也都包括。
有些证券本来就享有一些减税政策，例如股票资本收益的50%部分才上税，而来自加拿大公司的股息红利(dividends)则享有税收抵免资格(dividend tax credit)。然而，如果你想让免税额最大化，仍然需要使用TFSA。
例如，从年初至今多伦多S&P / TSX综合指数上扬了10%左右。若年初投资了一万元，今天的收益便是1000元，其中500元需要上税。然而，如果使用TFSA投资股市，这500元收入上的税收也可以减免。
附：关于TFSA的小资料
免税储蓄帐户(TFSA)简介
TFSA的基本特点有哪些?
免税储蓄帐户，即Tax Free Saving Account (TFSA)的主要特点：
1. 凡年满18岁的加拿大居民每年每人有$5,000的额度, 额度与收入无关。
2. 存入TFSA的钱不可以用来抵扣当年的个人收入，但是储蓄或投资所产生的收益不仅在计划内时无需上税, 而且在取用时也不必补税
3. TFSA帐户的取款和收益不会影响任何政府福利。。
4. 没有用完的TFSA的空间，可以延续到将来使用。
5. 取用过的数目可以在今后如数补回, 即取出多少, 来年的额度就增加多少。
由此可见, 要想发挥TFSA的优势, 其关键在于选择的投资产品需要有好的投资回报。如果回报高且稳定, 税务上的优势是相当明显的, 反之, 则意义不大。
TFSA与RRSP相比有何不同?
TFSA拥有以上许多优势，与RRSP投资相比又如何呢?虽然TFSA和RRSP都具有一定税务上的优惠，但它们却有很大的区别：
1. 存入RRSP中的钱可以抵扣当年的个人收入，而TFSA却不能。
2. 从RRSP中提出的款项需要加到当年的个人收入中(HBP计划和LLP计划除外)，并按当年的税率交税。而从TFSA中提款却不需要交纳任何的税。
3. 你不需要有收入，就可以有5000加元的TFSA额度，而RRSP是必须有收入的情况下才能有一定的RRSP额度。
4. 在任何年龄段都可以保留免税储蓄帐户TFSA，而RRSP在你71岁年底时必须注销,或取用, 或转成其他帐户。
5. 钱一旦从RRSP中取出,延税额度就永远丧失了(HBP计划和LLP计划除外);而TFSA取用的额度还可以如数补回,具有更大的灵活性。
我们可以看出：
• 取出时的税率比投资时低, 投资RRSP的最后总体收益比投资TFSA好.
• 取出时与投资时税率相同，投资RRSP与投资TFSA的效果一样.
• 取出时的税率比投资时高, 投资RRSP的最后总体收益比投资TFSA差.
无论是投资RRSP或者TFSA，都比Non-Registered要好。因此，如果有钱想要投资，应该先考虑RRSP或者TFSA，或者其他的注册计划。
一般而言，免税储蓄帐户可以做的投资与注册退休计划RRSP基本类似, 包括定期存款、国债、股票以及互惠基金及保本基金等。
加拿大税务局今年向数万人发出警告信﹐因为他们向免税储蓄帐户(TFSA)超额供款。这显示尽管政府引入该帐户已4年﹐仍有大量民众不甚熟悉规则。不过税务局和往年一样﹐仍会酌情豁免罚款。
税务局最近向纳税人发出总共65,978封信﹐这些人在2012年向免税储蓄帐户超额供款。
这个数字低于之前一年的7.6万封﹐但仍然居高不下。而税务局和金融机构﹐一直在设法提醒加人相关规则。按照税务法规﹐帐户持有人从免税储蓄帐户提款后﹐只能在下一日历年度再度存回。如果在同一日历年度存钱﹐会因超额供款被征税﹐即使他们只是补回提走的钱。
税务局已连续4年发出警告信﹐其中2010年达到高峰﹐为10.3万封。今春收到警告信的6万多人中﹐约1.3万人去年也曾收过同样警告。
税务局的布多(Philippe Brideau)说﹐全国有900万人开设免税储蓄帐户﹐收到警告信的人仅是极少数﹐不足1%﹐略低于去年。
免税储蓄帐户在2009年1月1日生效﹐帐户内的储蓄和投资不必交纳入息税。目前该帐户年度供款上限为5,500元。
过去很多超额供款的加人获得税务局通融﹐得以豁免罚款。布多说﹐今年也不例外。
他说﹕「如果纳税人希望税务局检讨其超额供款的情况﹐他们可写信给税务局﹐提供超额供款的额外信息或解释。税务局会按个别情况检讨。」
按规定﹐超额供款部分将按每月1%征税。截至上月中﹐税务局已豁免逾1.9万人2011年超额供款的应交税款﹐个人平均豁免金额为503元。
在2010税务年度﹐个人平均豁免金额为318元﹐约22,500人受惠。布多说﹐约2.8万人索性交来支票﹐支付2011年超额供款的税款。财政部去年的一份分析显示﹐2011年个人从免税储蓄帐户平均提款986元﹐是2009年的两倍多。及至2011年﹐820万人持有免税储蓄帐户﹐平均金额为7,525元﹐总金额达到620亿元。
根据需要选择TFSA类型
合理使用TFSA，必须首先决定你要用这个账户做什么。有了方针以后，决定使用哪种类型的计划使用将容易得多。
TFSA 有五个基本类型：储蓄账户(savings accounts)、GIC计划、共同基金计划(mutual fund plans)、多期权计划(multiple option plans)、自管计划(Self-directed Plan)。再次强调：没有一个计划是能适合所有人的“万金油”，客户必须根据自己的需要、以及如何使用账户，来选择不同的类型。
这里可以举出三种最常见的使用TFSA的方法。
一、 作为应急基金(emergency fund)。所有的家庭，都应该有一个准备金账户，以便应付患重病、失去工作的“危机时刻”。账户内的金额应该取决于家庭的人数，一般说来三个月的税后收 入就可以。如果TFSA是用于这一目的的，则储蓄账户的计划(savings accounts)是最好的选择。储蓄账户的返还率(return)很低，因为利率只有1%(不排除个别银行在推广的时候给出2%的优惠利率)。然而，它 最大优点是灵活性：客户可以在任何时候取到快钱。
二、作为收入来源(source of income)。老年的用户可将TFSA作为一个免税收入来源，而这时共同基金计划(mutual fund plans)是一个不错的选择。你可以持有一两个保守管理的基金(conservatively-managed funds)，以便每月都能有较为稳定的现金进项。不过，如果计划频繁提款，一定要确认这个账户没有每年提款次数的限制。
三、最大限度地提 高免税的回报(To maximize tax-free returns)。在这种情况下，自管计划(Self-directed Plan)最能满足需要。它将使你投资于股票，债券，交易所交易基金(ETF)，共同基金等任何形式的投资类型。只要注册退休储蓄计划(RRSP)涵盖的 投资，TFSA也都包括。
有些证券本来就享有一些减税政策，例如股票资本收益的50%部分才上税，而来自加拿大公司的股息红利(dividends)则享有税收抵免资格(dividend tax credit)。然而，如果你想让免税额最大化，仍然需要使用TFSA。
例如，从年初至今多伦多S&P / TSX综合指数上扬了10%左右。若年初投资了一万元，今天的收益便是1000元，其中500元需要上税。然而，如果使用TFSA投资股市，这500元收入上的税收也可以减免。
附：关于TFSA的小资料
免税储蓄帐户(TFSA)简介
TFSA的基本特点有哪些?
免税储蓄帐户，即Tax Free Saving Account (TFSA)的主要特点：
1. 凡年满18岁的加拿大居民每年每人有$5,000的额度, 额度与收入无关。
2. 存入TFSA的钱不可以用来抵扣当年的个人收入，但是储蓄或投资所产生的收益不仅在计划内时无需上税, 而且在取用时也不必补税
3. TFSA帐户的取款和收益不会影响任何政府福利。。
4. 没有用完的TFSA的空间，可以延续到将来使用。
5. 取用过的数目可以在今后如数补回, 即取出多少, 来年的额度就增加多少。
由此可见, 要想发挥TFSA的优势, 其关键在于选择的投资产品需要有好的投资回报。如果回报高且稳定, 税务上的优势是相当明显的, 反之, 则意义不大。
TFSA与RRSP相比有何不同?
TFSA拥有以上许多优势，与RRSP投资相比又如何呢?虽然TFSA和RRSP都具有一定税务上的优惠，但它们却有很大的区别：
1. 存入RRSP中的钱可以抵扣当年的个人收入，而TFSA却不能。
2. 从RRSP中提出的款项需要加到当年的个人收入中(HBP计划和LLP计划除外)，并按当年的税率交税。而从TFSA中提款却不需要交纳任何的税。
3. 你不需要有收入，就可以有5000加元的TFSA额度，而RRSP是必须有收入的情况下才能有一定的RRSP额度。
4. 在任何年龄段都可以保留免税储蓄帐户TFSA，而RRSP在你71岁年底时必须注销,或取用, 或转成其他帐户。
5. 钱一旦从RRSP中取出,延税额度就永远丧失了(HBP计划和LLP计划除外);而TFSA取用的额度还可以如数补回,具有更大的灵活性。
我们可以看出：
• 取出时的税率比投资时低, 投资RRSP的最后总体收益比投资TFSA好.
• 取出时与投资时税率相同，投资RRSP与投资TFSA的效果一样.
• 取出时的税率比投资时高, 投资RRSP的最后总体收益比投资TFSA差.
无论是投资RRSP或者TFSA，都比Non-Registered要好。因此，如果有钱想要投资，应该先考虑RRSP或者TFSA，或者其他的注册计划。
一般而言，免税储蓄帐户可以做的投资与注册退休计划RRSP基本类似, 包括定期存款、国债、股票以及互惠基金及保本基金等。
