博信会计-理财事务所
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加拿大是个万”稅”之国, 包括联邦税、省税和当地政府税收，具体税项有入息税、工资税(payroll tax)、健康税、销售税、物业税、燃油税、车辆税、进口税、酒类和烟草税等等。
如果不按时交足税, 日后不仅要补缴税款, 根据拖欠时间, 加国税局对于迟交的报税表，征收强制性的5%-10% 的罚款, 利息, 甚至破产坐监。
本公司据多年从事报个人和公司税的经验，及对加国政府对不同金融产品的税务政策的深入了解，将就报税的有关事宜分享自己的经验和知识，希望与有兴趣的读者交流探讨，帮助当地华人充分利用税收政策改善个人，家庭或公司的长期的财务状况，实现创造财富，保护财富，累积和放大财富。
首先，我们先就个人报税存在的误区，谈点建议。随后, 我们再分专题谈报个人和公司税要注意的事项。
误区一：在无收入和低收入的人群中, 如国际留学生, 新移民和与子女团聚的老人，许多人认为我没有交过税，所以我不需要报税，结果错失了获得诸如GST/HST（Goods and services tax/Harmonizedsales tax，商品销售和服务税), CCTB(Canada Child Tax Benefit小孩牛奶金),GIS （Guaranteed Income Supplement 老人低保金)。
因为加拿大是个高福利国家，这些福利是与收入和年龄有关。只有你报了税，政府才能知道你是否符合这些福利的条件。比如，你在2014年是国际留学生，住在学生宿舍, 报税后你将得到294元的GST; 如果你租房子住, 你将另外得到300元Ontario Trillium Benefit。
因为无收入或收入很低, 无须缴税, 而用不着使用学费(tuition）、教育金额(education amount) 或者课本（textbook）的课税扣除（tax credit），你可以将这些额度转给你的配偶、同居伴侣，或者甚至给父母或祖父母。你也可以自己填报这些费用，累积到以后的报税年度中，因为终有一天你需要用它来抵扣你需要付税的收入。
误区二：在低收入人群中, 许多人认为收入越低, 我交税就会越少, 对我就越有利。
如果你没有收入或收入很少, 你只能得到GST/HST, CCTB。而适当的低收入，你可以得到政府鼓励工作的福利(the working income tax benefit，简称 WITB)。如果你在2014年是单身没有小孩,你的工作收入低于$3,000, 你就得不到WSTB; 而当你的工作收入超过$6,992低于$11,332, 你可以得到最高的WSTB: $998。这项福利只是针对低收入的工薪阶层, 不适用于学生。
靠打零工挣了千把块钱的青少年也应该报税，因为他们填报这种水平的收入，并不会导致他们要缴税，却可以为他们积累注册退休储蓄计划（RRSP）所需的供款空间。未使用的 RRSP 供款额度可以无限期地积存，直到将来他们正式工作后需要缴税时派上抵减收入的用场。
误区三：在中高收入的人群中, 许多人用买RRSP追求在当年最大限度地减少个人所交的税。
中高收入的人群在当年收入支出有结余的情况下, 应着眼于长期的健全的财务规划, 不是简单地 降低当年个人所交的税, 而从长远地考虑提高税后家庭的收入和税后家庭财富积累。
很多人都用买RRSP来减少当年的税, 只注重了RRSP延迟缴税的功能, 而没有注意到RRSP有调节家庭税后收入的功能(Spouse RRSP), 或者没有注意到RRSP对老年金(OAS)和低保金(GIS)的影响。
从2014年开始, 夫妻或同居双方有未满18周岁的孩子, 可以调整双方(Income Split)的收入。 这 就提供了, 除RRSP之外, 另一个降低收入税的途经。
误区四：有些人误以为: 买了RRSP后，当年就要必须用来减税。
买了RRSP不一定当年用来减税, 你可以根据自己的边际税率和工资的变动趋势来决定是在当年减税还是日后用来减税。即便你当年不用来减税，你也要在报表上申报，但是留在日后减税(CARRY-FORWARD) 。
但既然不当年减税, 为什么要买RRSP那? 只要你有可支配的可以长期投资的资本和RRSP配额, 你就 可以先买RRSP, 因为投资在RRSP帐号下, 你的资本是延税复利增长。比如, 我的收入是50,000元, 当年的RRSP配额是9000元, 我可以买9000元的RRSP, $6000元的RRSP用来减当年的税(省31.15%税), 而余下的3000元RRSP留日后使用(CARRY-FORWARD), 但这3000元同样是免税增长。
误区五：有些人以为TFSA是免税储蓄帐号，只能放在银行的储蓄帐号里。
TFSA可以像RRSP一样去投资。在今天长期的低利率的经济环境下, 资本长期地放在储蓄帐号上, 非但没有有效地用上免税功能, 因为你的利息收入很低, 反而由于货币贬值, 从购买力来说你在蚀本。
如果你像投资RRSP一样投资TFSA, 你有可能得到更高的回报。由于免税复利的作用, 到你退休时会积累相当的资金作为你的收入来源, 而TFSA的收入不影响你的老年金和低保金。
误区六：因为没有收到有关的报税凭单(Tax Slips, such as T3, T4, and T5)，所以我报不了税。
你应该在每年的2月底收到所有有关的报税凭单。如果你没有收到或者丢失了这样的单子，你应该联系凭单的发送方，要求要一份副本, 或者是给国税局(CRA)挂电话,询问需要的信息。千万不要无休止地等待下去，以至于在4月30日仍未送出你的报税表，而遭到 5-10% 的迟报税惩罚。
误区七：一旦发出了报税表或者接到了税务局税局的纳税评估通知书(Notice of Assessment) 就不能更改纳税申报单(tax return)了。
经常会有这样的情况发生：人们在报税之后，又收到了新的报税凭单。这是你要及时地调整你的税表(T1 Adjustment Request), 如果欠税要及时付款, 以避免罚金和利息。
如果你找到了几年前的捐款单子，或者发现其他能够使你得到款额返还的资料，又如何处置呢？事实是，即使是数年之后，你仍可以要求对以往的税表做出调整。税局的政策是，只要你有文字资料支持你的要求，纳税人有权利对倒回去长达10年的纳税申报单要求做出调整。但你要考虑的是调整税务表格喔的费用和税务局可能的退税。
误区八：如果自愿补报几年前故意未报的收入，我将面临重罚甚至会坐监。
加国税局有一个“自愿披露”项目(Voluntary Disclosures Program)，每年数以千计怀有内疚之心的民众利用这一项目纠正自己过去的瞒报漏报错误。
那些多年来未报税或者“忘记”申报收入者，完全可以利用这类项目坦白承认并补报，而不用担心受到严惩或遭起诉（当然所欠税款及其利息是要缴交的）。该项目甚至允许通过一个经授权的代表进行不署名的自我披露。
需要注意的是，这类项目有一些至关重要的条件，譬如：自我披露必须是完整的；必须是在税务部门开始核查与你有关的税务事项之前完成，如若你知道了税局正在稽核你，你才供认，就迟了。
这些只是报税中部分常见的误区, 我们只是简单地说明。如果你的问题不在此列或你想细致地了解, 欢迎在此留下你的问题和联系方式, 我们会尽可能给你回覆。
如果不按时交足税, 日后不仅要补缴税款, 根据拖欠时间, 加国税局对于迟交的报税表，征收强制性的5%-10% 的罚款, 利息, 甚至破产坐监。
本公司据多年从事报个人和公司税的经验，及对加国政府对不同金融产品的税务政策的深入了解，将就报税的有关事宜分享自己的经验和知识，希望与有兴趣的读者交流探讨，帮助当地华人充分利用税收政策改善个人，家庭或公司的长期的财务状况，实现创造财富，保护财富，累积和放大财富。
首先，我们先就个人报税存在的误区，谈点建议。随后, 我们再分专题谈报个人和公司税要注意的事项。
误区一：在无收入和低收入的人群中, 如国际留学生, 新移民和与子女团聚的老人，许多人认为我没有交过税，所以我不需要报税，结果错失了获得诸如GST/HST（Goods and services tax/Harmonizedsales tax，商品销售和服务税), CCTB(Canada Child Tax Benefit小孩牛奶金),GIS （Guaranteed Income Supplement 老人低保金)。
因为加拿大是个高福利国家，这些福利是与收入和年龄有关。只有你报了税，政府才能知道你是否符合这些福利的条件。比如，你在2014年是国际留学生，住在学生宿舍, 报税后你将得到294元的GST; 如果你租房子住, 你将另外得到300元Ontario Trillium Benefit。
因为无收入或收入很低, 无须缴税, 而用不着使用学费(tuition）、教育金额(education amount) 或者课本（textbook）的课税扣除（tax credit），你可以将这些额度转给你的配偶、同居伴侣，或者甚至给父母或祖父母。你也可以自己填报这些费用，累积到以后的报税年度中，因为终有一天你需要用它来抵扣你需要付税的收入。
误区二：在低收入人群中, 许多人认为收入越低, 我交税就会越少, 对我就越有利。
如果你没有收入或收入很少, 你只能得到GST/HST, CCTB。而适当的低收入，你可以得到政府鼓励工作的福利(the working income tax benefit，简称 WITB)。如果你在2014年是单身没有小孩,你的工作收入低于$3,000, 你就得不到WSTB; 而当你的工作收入超过$6,992低于$11,332, 你可以得到最高的WSTB: $998。这项福利只是针对低收入的工薪阶层, 不适用于学生。
靠打零工挣了千把块钱的青少年也应该报税，因为他们填报这种水平的收入，并不会导致他们要缴税，却可以为他们积累注册退休储蓄计划（RRSP）所需的供款空间。未使用的 RRSP 供款额度可以无限期地积存，直到将来他们正式工作后需要缴税时派上抵减收入的用场。
误区三：在中高收入的人群中, 许多人用买RRSP追求在当年最大限度地减少个人所交的税。
中高收入的人群在当年收入支出有结余的情况下, 应着眼于长期的健全的财务规划, 不是简单地 降低当年个人所交的税, 而从长远地考虑提高税后家庭的收入和税后家庭财富积累。
很多人都用买RRSP来减少当年的税, 只注重了RRSP延迟缴税的功能, 而没有注意到RRSP有调节家庭税后收入的功能(Spouse RRSP), 或者没有注意到RRSP对老年金(OAS)和低保金(GIS)的影响。
从2014年开始, 夫妻或同居双方有未满18周岁的孩子, 可以调整双方(Income Split)的收入。 这 就提供了, 除RRSP之外, 另一个降低收入税的途经。
误区四：有些人误以为: 买了RRSP后，当年就要必须用来减税。
买了RRSP不一定当年用来减税, 你可以根据自己的边际税率和工资的变动趋势来决定是在当年减税还是日后用来减税。即便你当年不用来减税，你也要在报表上申报，但是留在日后减税(CARRY-FORWARD) 。
但既然不当年减税, 为什么要买RRSP那? 只要你有可支配的可以长期投资的资本和RRSP配额, 你就 可以先买RRSP, 因为投资在RRSP帐号下, 你的资本是延税复利增长。比如, 我的收入是50,000元, 当年的RRSP配额是9000元, 我可以买9000元的RRSP, $6000元的RRSP用来减当年的税(省31.15%税), 而余下的3000元RRSP留日后使用(CARRY-FORWARD), 但这3000元同样是免税增长。
误区五：有些人以为TFSA是免税储蓄帐号，只能放在银行的储蓄帐号里。
TFSA可以像RRSP一样去投资。在今天长期的低利率的经济环境下, 资本长期地放在储蓄帐号上, 非但没有有效地用上免税功能, 因为你的利息收入很低, 反而由于货币贬值, 从购买力来说你在蚀本。
如果你像投资RRSP一样投资TFSA, 你有可能得到更高的回报。由于免税复利的作用, 到你退休时会积累相当的资金作为你的收入来源, 而TFSA的收入不影响你的老年金和低保金。
误区六：因为没有收到有关的报税凭单(Tax Slips, such as T3, T4, and T5)，所以我报不了税。
你应该在每年的2月底收到所有有关的报税凭单。如果你没有收到或者丢失了这样的单子，你应该联系凭单的发送方，要求要一份副本, 或者是给国税局(CRA)挂电话,询问需要的信息。千万不要无休止地等待下去，以至于在4月30日仍未送出你的报税表，而遭到 5-10% 的迟报税惩罚。
误区七：一旦发出了报税表或者接到了税务局税局的纳税评估通知书(Notice of Assessment) 就不能更改纳税申报单(tax return)了。
经常会有这样的情况发生：人们在报税之后，又收到了新的报税凭单。这是你要及时地调整你的税表(T1 Adjustment Request), 如果欠税要及时付款, 以避免罚金和利息。
如果你找到了几年前的捐款单子，或者发现其他能够使你得到款额返还的资料，又如何处置呢？事实是，即使是数年之后，你仍可以要求对以往的税表做出调整。税局的政策是，只要你有文字资料支持你的要求，纳税人有权利对倒回去长达10年的纳税申报单要求做出调整。但你要考虑的是调整税务表格喔的费用和税务局可能的退税。
误区八：如果自愿补报几年前故意未报的收入，我将面临重罚甚至会坐监。
加国税局有一个“自愿披露”项目(Voluntary Disclosures Program)，每年数以千计怀有内疚之心的民众利用这一项目纠正自己过去的瞒报漏报错误。
那些多年来未报税或者“忘记”申报收入者，完全可以利用这类项目坦白承认并补报，而不用担心受到严惩或遭起诉（当然所欠税款及其利息是要缴交的）。该项目甚至允许通过一个经授权的代表进行不署名的自我披露。
需要注意的是，这类项目有一些至关重要的条件，譬如：自我披露必须是完整的；必须是在税务部门开始核查与你有关的税务事项之前完成，如若你知道了税局正在稽核你，你才供认，就迟了。
这些只是报税中部分常见的误区, 我们只是简单地说明。如果你的问题不在此列或你想细致地了解, 欢迎在此留下你的问题和联系方式, 我们会尽可能给你回覆。
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