rayzhang
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(https://www.cbc.ca/news/politics/2024-federal-tax-changes）
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新年，新税收措施——2024 年展望
彼得·泽蒙季奇 · CBC 新闻· 发布时间：美国东部时间 2024 年 1 月 1 日凌晨 4:00 | 最后更新: 4 小时前
新的税收措施以及对现有税收措施的修改将于 2024 年开始影响加拿大人。但税务专家表示，对大多数人的影响可能很小，除非他们是高收入者。
2024 年推出的新措施包括商品及服务税 (GST)/统一销售税 (HST) 豁免、取消某些短期租金的扣除、新的替代最低税率以及加拿大养老金计划 (CPP) 缴款的变更。
取消短期租金扣除优惠政策
秋季经济声明 (FES - Fall Economic Statement) 宣布取消部分短期租金扣除的税务优惠，并于 1 月 1 日生效。
当联邦政府宣布这一变化时，它表示，2020年，蒙特利尔、多伦多和温哥华有近19,000套房屋作为短期出租，可用于永久住房。
为了鼓励业主将这些租赁单位返回长期租赁市场，一些城市禁止短期租赁，而另一些城市则对其运营方式施加限制。尽管有禁令和限制，一些业主仍继续短期出租这些房产。
“在这种情况下，省或市禁止在某些地区出租——是的，它们被禁止，[但是]如果你继续从事这些短租活动，联邦政府[说]......你必须对它们纳税，”EY Private的合伙人Ameer Abdulla说
在仍然允许短租的省份，不符合当地法规和法律的经营者也将被拒绝短租租金扣除税务优惠。
Abdulla说：“这只是联邦政府对现有框架的又一个抑制措施。”
商品及服务税豁免
在 FES 中，联邦政府宣布取消“心理治疗师和咨询治疗师提供的专业服务”的 GST/HST。
政府表示，做出这一改变是为了帮助确保加拿大人能够负担他们所需的心理咨询的护理费用。
据议会预算官员称，该措施将在五年内造成 6400 万元的税收损失。
滑铁卢大学会计硕士联席主任Daniel Rogozynski表示：“如果你真正了解他们的目标是什么，就会发现他们正试图利用所得税制度来鼓励人们做对社会有益的事情。”
Rogozynski表示，让服务变得更便宜往往会增加对这些服务的需求。但这在加拿大可能是一个问题，因为加拿大对心理健康服务的需求超过了供应。
“利用税收制度让人们更负担得起是件好事，但我认为你仍然需要解决供给和需求问题，”他说。
联邦政府还于 11 月开始取消新建出租公寓建设的GST，以刺激新的住房开发。在 FES 中，它宣布将这一税务优惠举措扩展到新的合作公寓租赁住房。
CPP养老金增强
明年，联邦政府将开始征收第二级 CPP 缴款，以履行其从 2019 年开始承诺的增加对退休人员的CPP 支付
CPP 缴款的年度增长和新增的第二级CPP缴款，意味着员工的年度 CPP 缴款将在 2024 年增加 302 元，从 2023 年的最高额 3,754.45 元增加到 2024 年的最高额 4,045.50 元。
雇主必须按比例匹配雇员的缴款，这意味着每个雇主也将给其每位雇员的 CPP 缴款最多增加 302 元。
由于自营职业者既是雇主又是雇员，因此他们必须同时支付雇主部分和雇员部分（最多$604）。
2023 年，养老金只有一项上限——应计养老金收入的最高金额。去年，最高限额为 66,600 元。一旦考虑到 3,500 元的豁免，这意味着 2023 年，63,100 元或以下的收入将适用 5.95% 的 CPP 缴款率。
2024年，第一个养老金上限为 68,500 元，即考虑到 3,500 元的豁免后为 65,000 元，这使得雇主和雇员在 2024 年的首次 CPP 缴款最高限额达到 3,867.50 元（65000*5.95%）。
但从 2024 年 1 月 1 日开始，第二个收入上限 73,200 元生效。
为了将CPP年度缴款从 3,867.50 加元提高到 4,045.50 加元，加拿大税务局 (CRA) 将收入金额超过 68,500 加元到 73,200 加元之间的额外收入金额乘以 4%，作为第二级CPP缴款。
到 2024 年，在第二个上限下，一个人必须缴纳的 CPP 缴款的最高额外收入为 4,700 元（$73,200 - $68,500），相当于 CPP的188 元。
CRA预计，到2025年，其第一个CPP收入上限将升至69,700元，而第二个收入上限将升至79,400元。这一变化将使第二级 CPP 缴款水平从 188 元增加到估计的 388 元。
替代性最低税
在 2023 年联邦预算中，联邦政府表示正在对替代最低税率进行重大修改。
替代性最低税率起到了一种安全阀的作用，防止高收入纳税人利用扣除和其他机制来不成比例地降低税款。
自 1986 年以来，替代性最低税意味着，无论可用的扣除额或税收措施如何，一个人必须对超过 40,000 元的收入缴纳至少 15% 的税。
虽然尚未通过授权立法，但自由党政府表示，替代性最低应税收入金额将升至 173,000 元，超过该金额的收入征税税率将升至 20.5%。
Rogozynski指出，如果收入低于该金额的人出售出租房产、清算股票或经历某种其他形式的收入飙升，使其年收入暂时超过 173,000 元，则可能会发生这种替代性最低税务情况。
“假设你因为出售股票而赚了一大笔钱，然后在接下来的几年里，你赚的钱就没有那么多了，因为你不再拥有一家公司的股票……有规定可以在接下来的七年里收回这些钱。”Rogozynski告诉加拿大广播公司新闻。
2024 年其他值得注意的税收变化
2024 年 4 月 1 日，在适用联邦保障措施的省份，碳价格从每吨 65 元上涨至每吨 80 元。
该保障措施不适用于魁北克省、不列颠哥伦比亚省和西北地区，因为它们有自己的符合联邦标准的碳定价体系。
在使用联邦保障的省份，碳价格是依据基于燃料费率的排放燃料来计算，燃料费率根据燃烧时产生的二氧化碳当量排放量而有所不同。
4 月 1 日，使用联邦保障措施的省和地区的汽油燃料费将从2023 年的每升 14 分上涨至 17 分，而丙烷燃料费将从每升 10 分上涨至 12 分。
百分之九十的碳税政府收入通过退税计划返还给家庭。另外 10% 用于帮助企业、学校、市政当局和其他赠款接受者减少化石燃料消耗的项目。
议会预算官员一致发现，几乎所有家庭从碳税退税中获得的收益都多于他们支付的直接和间接成本。只有收入最高的五分之一的家庭预计支付的碳税金额会超过收到的退税金额，因为他们的碳排放消费更多。
所得税、EI 保费和 TFSA
从 1 月 1 日开始，加拿大所有税级的联邦所得税将上涨 4.7%，而 2023 年的涨幅为 6.3%。税级起征点和基本个人免税额， 也根据通货膨胀进行了调整。
Rogozynski表示，由于去年通货膨胀率有所下降，所得税税率也有所上升。2021年所得税税率提高1%，2022年所得税税率提高2.4%。
免税储蓄账户的年度缴款也从 2023 年的 6,500 元增加到 2024 年的 7,000 元。
从 1 月 1 日开始，就业保险(EI)的最高可保收入上限从 2023 年的 61,500 元上升至 63,200 元，这意味着人们对其63,500 元收入，只需为每 100 元支付 1.66 元的就业保险。
到 2024 年，这意味着收入至少为 63,500 元的人每年必须支付的最高 EI 保费为 1,049.12 元，而 2023 年的最高限额为 1,002.45 元。
对偶尔信托的“偷偷摸摸”的政策改变
当加拿大人在 2024 年纳税时，他们将被要求报告任何参与“偶尔信托”的情况。
与人们寻求律师建立信托的快速信托不同，当父母为孩子共同签署抵押贷款并成为部分所有者时，或者当年迈的父母基于可预期的死亡，而将孩子作为房屋的部分所有者时，偶尔信托几乎是偶然发生的。
在这些情况下，偶尔信托不会报告为受托人在给定的纳税年度赚取任何收入。2024 年，CRA 将首次要求加拿大人填写上一年的 T3 申报表，注明每个信托的受托人、受益人和财产授予人。
Rogozynski 将这一变化描述为“偷偷摸摸”的，因为尽管加拿大人不会对信托价值征税，但未能报告自己是偶尔信托的成员可能会被处以 2,500 元的罚款，即信托价值的 5%。信托中的所有财产，以较高者为准。
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新年，新税收措施——2024 年展望
彼得·泽蒙季奇 · CBC 新闻· 发布时间：美国东部时间 2024 年 1 月 1 日凌晨 4:00 | 最后更新: 4 小时前
新的税收措施以及对现有税收措施的修改将于 2024 年开始影响加拿大人。但税务专家表示，对大多数人的影响可能很小，除非他们是高收入者。
2024 年推出的新措施包括商品及服务税 (GST)/统一销售税 (HST) 豁免、取消某些短期租金的扣除、新的替代最低税率以及加拿大养老金计划 (CPP) 缴款的变更。
取消短期租金扣除优惠政策
秋季经济声明 (FES - Fall Economic Statement) 宣布取消部分短期租金扣除的税务优惠，并于 1 月 1 日生效。
当联邦政府宣布这一变化时，它表示，2020年，蒙特利尔、多伦多和温哥华有近19,000套房屋作为短期出租，可用于永久住房。
为了鼓励业主将这些租赁单位返回长期租赁市场，一些城市禁止短期租赁，而另一些城市则对其运营方式施加限制。尽管有禁令和限制，一些业主仍继续短期出租这些房产。
“在这种情况下，省或市禁止在某些地区出租——是的，它们被禁止，[但是]如果你继续从事这些短租活动，联邦政府[说]......你必须对它们纳税，”EY Private的合伙人Ameer Abdulla说
在仍然允许短租的省份，不符合当地法规和法律的经营者也将被拒绝短租租金扣除税务优惠。
Abdulla说：“这只是联邦政府对现有框架的又一个抑制措施。”
商品及服务税豁免
在 FES 中，联邦政府宣布取消“心理治疗师和咨询治疗师提供的专业服务”的 GST/HST。
政府表示，做出这一改变是为了帮助确保加拿大人能够负担他们所需的心理咨询的护理费用。
据议会预算官员称，该措施将在五年内造成 6400 万元的税收损失。
滑铁卢大学会计硕士联席主任Daniel Rogozynski表示：“如果你真正了解他们的目标是什么，就会发现他们正试图利用所得税制度来鼓励人们做对社会有益的事情。”
Rogozynski表示，让服务变得更便宜往往会增加对这些服务的需求。但这在加拿大可能是一个问题，因为加拿大对心理健康服务的需求超过了供应。
“利用税收制度让人们更负担得起是件好事，但我认为你仍然需要解决供给和需求问题，”他说。
联邦政府还于 11 月开始取消新建出租公寓建设的GST，以刺激新的住房开发。在 FES 中，它宣布将这一税务优惠举措扩展到新的合作公寓租赁住房。
CPP养老金增强
明年，联邦政府将开始征收第二级 CPP 缴款，以履行其从 2019 年开始承诺的增加对退休人员的CPP 支付
CPP 缴款的年度增长和新增的第二级CPP缴款，意味着员工的年度 CPP 缴款将在 2024 年增加 302 元，从 2023 年的最高额 3,754.45 元增加到 2024 年的最高额 4,045.50 元。
雇主必须按比例匹配雇员的缴款，这意味着每个雇主也将给其每位雇员的 CPP 缴款最多增加 302 元。
由于自营职业者既是雇主又是雇员，因此他们必须同时支付雇主部分和雇员部分（最多$604）。
2023 年，养老金只有一项上限——应计养老金收入的最高金额。去年，最高限额为 66,600 元。一旦考虑到 3,500 元的豁免，这意味着 2023 年，63,100 元或以下的收入将适用 5.95% 的 CPP 缴款率。
2024年，第一个养老金上限为 68,500 元，即考虑到 3,500 元的豁免后为 65,000 元，这使得雇主和雇员在 2024 年的首次 CPP 缴款最高限额达到 3,867.50 元（65000*5.95%）。
但从 2024 年 1 月 1 日开始，第二个收入上限 73,200 元生效。
为了将CPP年度缴款从 3,867.50 加元提高到 4,045.50 加元，加拿大税务局 (CRA) 将收入金额超过 68,500 加元到 73,200 加元之间的额外收入金额乘以 4%，作为第二级CPP缴款。
到 2024 年，在第二个上限下，一个人必须缴纳的 CPP 缴款的最高额外收入为 4,700 元（$73,200 - $68,500），相当于 CPP的188 元。
CRA预计，到2025年，其第一个CPP收入上限将升至69,700元，而第二个收入上限将升至79,400元。这一变化将使第二级 CPP 缴款水平从 188 元增加到估计的 388 元。
替代性最低税
在 2023 年联邦预算中，联邦政府表示正在对替代最低税率进行重大修改。
替代性最低税率起到了一种安全阀的作用，防止高收入纳税人利用扣除和其他机制来不成比例地降低税款。
自 1986 年以来，替代性最低税意味着，无论可用的扣除额或税收措施如何，一个人必须对超过 40,000 元的收入缴纳至少 15% 的税。
虽然尚未通过授权立法，但自由党政府表示，替代性最低应税收入金额将升至 173,000 元，超过该金额的收入征税税率将升至 20.5%。
Rogozynski指出，如果收入低于该金额的人出售出租房产、清算股票或经历某种其他形式的收入飙升，使其年收入暂时超过 173,000 元，则可能会发生这种替代性最低税务情况。
“假设你因为出售股票而赚了一大笔钱，然后在接下来的几年里，你赚的钱就没有那么多了，因为你不再拥有一家公司的股票……有规定可以在接下来的七年里收回这些钱。”Rogozynski告诉加拿大广播公司新闻。
2024 年其他值得注意的税收变化
2024 年 4 月 1 日，在适用联邦保障措施的省份，碳价格从每吨 65 元上涨至每吨 80 元。
该保障措施不适用于魁北克省、不列颠哥伦比亚省和西北地区，因为它们有自己的符合联邦标准的碳定价体系。
在使用联邦保障的省份，碳价格是依据基于燃料费率的排放燃料来计算，燃料费率根据燃烧时产生的二氧化碳当量排放量而有所不同。
4 月 1 日，使用联邦保障措施的省和地区的汽油燃料费将从2023 年的每升 14 分上涨至 17 分，而丙烷燃料费将从每升 10 分上涨至 12 分。
百分之九十的碳税政府收入通过退税计划返还给家庭。另外 10% 用于帮助企业、学校、市政当局和其他赠款接受者减少化石燃料消耗的项目。
议会预算官员一致发现，几乎所有家庭从碳税退税中获得的收益都多于他们支付的直接和间接成本。只有收入最高的五分之一的家庭预计支付的碳税金额会超过收到的退税金额，因为他们的碳排放消费更多。
所得税、EI 保费和 TFSA
从 1 月 1 日开始，加拿大所有税级的联邦所得税将上涨 4.7%，而 2023 年的涨幅为 6.3%。税级起征点和基本个人免税额， 也根据通货膨胀进行了调整。
Rogozynski表示，由于去年通货膨胀率有所下降，所得税税率也有所上升。2021年所得税税率提高1%，2022年所得税税率提高2.4%。
免税储蓄账户的年度缴款也从 2023 年的 6,500 元增加到 2024 年的 7,000 元。
从 1 月 1 日开始，就业保险(EI)的最高可保收入上限从 2023 年的 61,500 元上升至 63,200 元，这意味着人们对其63,500 元收入，只需为每 100 元支付 1.66 元的就业保险。
到 2024 年，这意味着收入至少为 63,500 元的人每年必须支付的最高 EI 保费为 1,049.12 元，而 2023 年的最高限额为 1,002.45 元。
对偶尔信托的“偷偷摸摸”的政策改变
当加拿大人在 2024 年纳税时，他们将被要求报告任何参与“偶尔信托”的情况。
与人们寻求律师建立信托的快速信托不同，当父母为孩子共同签署抵押贷款并成为部分所有者时，或者当年迈的父母基于可预期的死亡，而将孩子作为房屋的部分所有者时，偶尔信托几乎是偶然发生的。
在这些情况下，偶尔信托不会报告为受托人在给定的纳税年度赚取任何收入。2024 年，CRA 将首次要求加拿大人填写上一年的 T3 申报表，注明每个信托的受托人、受益人和财产授予人。
Rogozynski 将这一变化描述为“偷偷摸摸”的，因为尽管加拿大人不会对信托价值征税，但未能报告自己是偶尔信托的成员可能会被处以 2,500 元的罚款，即信托价值的 5%。信托中的所有财产，以较高者为准。
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