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怎样区分是“自雇”还是“被雇”？
公司税务专家：合同工，小生意，新创业企业特别优惠
作者： Jason Wang MBA PMP FRM
https://ottawaincometax.wordpress.com/
Schulich商学院MBA, 长期在加拿大主要银行从事金融财务工作
渥太华第一税务事务所主要合伙人，加拿大税务局注册报税师
全渥太华报税最低价+ 最优质服务
Email: firstottawatax@gmail.com
phone: 613 663 6959
今年对小生意，合同工，新创业企业，成熟企业报税有特别优惠
无限公司或自雇： $99 起
有限公司： $199 起
家庭信托： ￥999 起
这几年，税务局检查小生意是“自雇”还是“被雇”的情况较多，很多客户不得不向本人求助。因为有的雇主，为了避免给雇员交CPP（加拿大退休金）和EI（失业保险），把员工当成自雇的contractor（承包人）来对待，即，不给员工按月发工资，也不向税务局缴纳预扣税款，CPP 和 EI，一年结束后只给员工发T4A，让他们按自雇来报税。
或者T4A也不发给，而只是给合同工自己注册的公司发支票。这样做，对雇员的好处是，他作为自雇的承包人，可以抵扣发生的一些费用；坏处是，没有雇主替他交CPP，而且万一被炒，也没有办法享受失业保险。
值得指出的是，你雇的人是“自雇”还是“被雇”，不是你说了算，而是要按照税务局的标准来确定。
税务局分两步来判定这个问题：第一步是看双方的意图。看你们在这个关系开始的时候是怎样定义这个关系的。所以说，你如果想和你雇的人建立一个生意的关系，即，雇主与分包商的关系，你最好签订一个合同写清楚。
当然，仅有意图是不够的，第二步，税务局还会综合考评整体的工作关系，从六个方面的因素来决定你雇的某个人是“自雇”还是“被雇”。以下的任何一个因素单独都没有决断性，综合起来才能得出最后的结论。
如果你对以下大部分的回答都是“是”，那么你雇的人很大可能性是“被雇”，也就是说，你必须按月给他发工资，交CPP和 EI。
1. 对你员工的控制权 • 你是否经常指导并有效地控制着关于工作应该怎么做的许多因素？
• 你是否对员工的工作结果和工作方法都加以控制？
• 你是否决定支付报酬的途径和金额？
• 员工在为你打工的同时给别的雇主打工，是否需要你的允许？
• 在员工的时间安排不规律时，你是否对他的时间的控制有优先权？
• 你是否决定员工做什么工作？
• 你是否给员工的工作进行培训和教导？ • 你是否会选择听取员工的建议但是通常最终决定权还是在你？
2. 工具和设备的所有权
• 你是否提供大部分员工所需的工具和设备？
• 你是否负责这些工具和设备的维修，保养和保险的费用？
• 如果员工提供了工具和设备，你是否会报销这些费用？
• 你是否保有工具和设备的使用权？
3. 分包工作或雇用助理
• 员工是否不允许雇用助理？
• 员工是否没有能力为他们的工作雇人和外包他们的工作？
4. 员工承担的财务风险的大小
• 员工的收入是否只是来源于你给的报酬？
• 员工是否通常不负责承担营业费用？
• 你和你员工之间的工作关系是否是持续的？
• 如果员工没有完成合同义务，他是否没有财务上的责任？
• 你是否决定和控制支付报酬的方式和金额？
5. 员工对于投资与管理的职责
• 员工在你的生意里是否没有资本投资？
• 员工是否没有在做生意？
6. 员工盈利与亏损的机会
• 员工是否通常没有处在一个会实现生意盈利与亏损的位置？
• 员工是否对一些一般不提供给非雇员的福利计划是符合资格的？其中包括注册退休金计划和团体的意外事故、医疗和牙科保险计划。
如果税务局稽核你，认为你自雇的“合同工”是“雇员”，而你有不同意见，你就可以根据以上的因素举证，证明税务局的判断是不对的。只要你证据充分，税务局是很讲道理的。如果最终你没有能够说服税务局，那么你将受到以下处罚：你需要补交没有替员工供的CPP和EI, 同时你还需要交纳总共拖欠金额的10%的罚款和利息。
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作者： Jason Wang MBA PMP FRM
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这几年，税务局检查小生意是“自雇”还是“被雇”的情况较多，很多客户不得不向本人求助。因为有的雇主，为了避免给雇员交CPP（加拿大退休金）和EI（失业保险），把员工当成自雇的contractor（承包人）来对待，即，不给员工按月发工资，也不向税务局缴纳预扣税款，CPP 和 EI，一年结束后只给员工发T4A，让他们按自雇来报税。
或者T4A也不发给，而只是给合同工自己注册的公司发支票。这样做，对雇员的好处是，他作为自雇的承包人，可以抵扣发生的一些费用；坏处是，没有雇主替他交CPP，而且万一被炒，也没有办法享受失业保险。
值得指出的是，你雇的人是“自雇”还是“被雇”，不是你说了算，而是要按照税务局的标准来确定。
税务局分两步来判定这个问题：第一步是看双方的意图。看你们在这个关系开始的时候是怎样定义这个关系的。所以说，你如果想和你雇的人建立一个生意的关系，即，雇主与分包商的关系，你最好签订一个合同写清楚。
当然，仅有意图是不够的，第二步，税务局还会综合考评整体的工作关系，从六个方面的因素来决定你雇的某个人是“自雇”还是“被雇”。以下的任何一个因素单独都没有决断性，综合起来才能得出最后的结论。
如果你对以下大部分的回答都是“是”，那么你雇的人很大可能性是“被雇”，也就是说，你必须按月给他发工资，交CPP和 EI。
1. 对你员工的控制权 • 你是否经常指导并有效地控制着关于工作应该怎么做的许多因素？
• 你是否对员工的工作结果和工作方法都加以控制？
• 你是否决定支付报酬的途径和金额？
• 员工在为你打工的同时给别的雇主打工，是否需要你的允许？
• 在员工的时间安排不规律时，你是否对他的时间的控制有优先权？
• 你是否决定员工做什么工作？
• 你是否给员工的工作进行培训和教导？ • 你是否会选择听取员工的建议但是通常最终决定权还是在你？
2. 工具和设备的所有权
• 你是否提供大部分员工所需的工具和设备？
• 你是否负责这些工具和设备的维修，保养和保险的费用？
• 如果员工提供了工具和设备，你是否会报销这些费用？
• 你是否保有工具和设备的使用权？
3. 分包工作或雇用助理
• 员工是否不允许雇用助理？
• 员工是否没有能力为他们的工作雇人和外包他们的工作？
4. 员工承担的财务风险的大小
• 员工的收入是否只是来源于你给的报酬？
• 员工是否通常不负责承担营业费用？
• 你和你员工之间的工作关系是否是持续的？
• 如果员工没有完成合同义务，他是否没有财务上的责任？
• 你是否决定和控制支付报酬的方式和金额？
5. 员工对于投资与管理的职责
• 员工在你的生意里是否没有资本投资？
• 员工是否没有在做生意？
6. 员工盈利与亏损的机会
• 员工是否通常没有处在一个会实现生意盈利与亏损的位置？
• 员工是否对一些一般不提供给非雇员的福利计划是符合资格的？其中包括注册退休金计划和团体的意外事故、医疗和牙科保险计划。
如果税务局稽核你，认为你自雇的“合同工”是“雇员”，而你有不同意见，你就可以根据以上的因素举证，证明税务局的判断是不对的。只要你证据充分，税务局是很讲道理的。如果最终你没有能够说服税务局，那么你将受到以下处罚：你需要补交没有替员工供的CPP和EI, 同时你还需要交纳总共拖欠金额的10%的罚款和利息。
