企业主必看!怎样合法把公司的盈余收益“省 税”取出来为老板谋福利?干货来了!

加国小枫叶

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2021-04-10
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您作为一名优秀的企业家,公司已经积累了一定量的盈余收益,除了给自己发工资发分红无法避开昂贵的税款以外,是否有更好的办法合法省税地用公司盈余给股东谋福利呢?本文给您支几招,如果您有任何问题欢迎查看下方的联系方式与我们联系!

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妙招1:用公司的钱为股东和家人购买医疗保险
公司(Corporation)可为股东和雇员购买医疗保险,那么这个医疗保险的费用是可以用来当作公司的营运开支的。医疗保险一般包含:按摩针灸理疗,医疗用品,药费和牙医等项目。

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妙招2:用公司的钱给为股东购买重大疾病保险
加拿大的终身重疾保险都有可供选择的保本条款-如果受保人一生没有确诊重大疾病,所有的保费100%返还。运用公司盈余为股东购买重大疾病保险的好处有以下几点:

1.所交的保费避免了上交个人税的部分,相对来说“保费更便宜”.
举个例子,如果企业主税率40%。同样一笔钱在公司直接为企业主购买重疾保险可以买到一个比较大的保额,发给个人时上交个人所得税40%后就剩下60%的资金,购买的保障也就跟着缩少了.

2.运用Slip dollar critical illness insurance policy购买保本的重大疾病保险,如果没有产生理赔,公司所缴的所有保费将免税退还到股东手里,从来实现了免税把公司的钱拿出来的目的(当然我们购买重大疾病保险的最大目的应该是资产保护和收入替代)。

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妙招3:用公司的钱赚取被动收入不宜超过5万

如果企业主不着急用钱,公司当年的毛收入交了12.2%的税后便可以留在公司里进行再投资,等待退休后个人税率大幅下降,在逐年把公司里的盈余派发出来,也就交不了多少税了,这也是小企业主常用的税务优化方法,可惜2018年税改之后这个税务优化就不太被看好了。

根据2018年税改新规,如果小企业被动收入超过5万,政府就要减少50万的小企业减税额度,超过5万的被动收入部分,每多赚$1的被动投资收入,他们的小企业减税额度将会减少 $5。当被动投资收入超过15万的时候,那SBD将会成为0,他们的积极营业收入不再享受优惠税率。


举一个实例分析,以安省公司为例:
有一家加拿大人控股的私人有限公司ABC去年的主动营业收入为50万加币,被动收入为5万加币。那么ABC公司需要交的税金为:

主动收入50万享受税务优惠:$500,000*12.2%=$61,000
被动收入5万要上的税:$50,000*50.17%=$25,085 (50.17%是公司被动收入税率)
上税总金额:$61,000+$25,085=$86085
税后总收入:$463915


另外一家同类型的小企业XYZ去年主动收入同样是50万加币,但是XYZ的企业主非常善于投资,当年被动收入高达15万。那么XYZ公司当年要交的税是多少呢?

由于被动收入达到15万,小企业50万低税率额度减为0!
主动收入50万不再享受税务优惠:$500,000*26.5%=$132,500
被动收入15万要上的税:$150,000*50.17%=$75,255
上税总金额:$132,500+$75,255=$207755
税后总收入:$442,245


结论:公司被动投入过高,多赚了10万加币,却多交了14万税金,结果到手的钱更少!

看到这里,有企业主就要问了,有没有一种策略既能利用公司盈余作被动投资, 投资收益不影响小企业公主动收入享受优惠税率的额度?答案是:有的,请见妙招四
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科普一下:什么是SBD?
加拿大的小型企业如果符合加拿大人控股的私人有限公司CCPC(Canadian Controlled Private Corporation)的条件,而且公司每年主动生意收入在50万或者以下,那么可以享受小型生意抵扣从而享受低税率12.2%。当公司的主动生意收入超过50万时,税率和其它有限公司就没有差别了,税率为26.5%。

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妙招4:用公司的钱给企业主延税为企业主积累养老金

加拿大具有顶尖思维和格局的企业家正在使用的一种策略,既能利用公司盈余作被动投资, 投资收益不影响CCPC小企业主动收入优惠税率额度,同时投资收益还能延税增长,将来取出来用作股东退休金还不需要纳税,他就是公司持有的分红保险。

公司持有的分红保险有哪些优势?
1.同公司持有的重疾保险一样,所交的保费避免了上交个人税的部分,相对来说“保费更便宜”;
2.分红保险里的被动投资收益在保单里延税增长,完全不影响小企业主动收入优惠税率额度;
3.将来股东有办法把收益取出来用作退休金不需要纳税;
4.用公司的钱为股东提供了一份保险保障!
5.为企业生成CDA账户,从而得到免税把公司的钱拿出来的目标.

妙招5会具体解说这一条!

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妙招5:合法增大公司CDA额度,免税从公司拿钱!
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CDA(Capital Dividend Account)是什么?
资本股息账户CDA,是一个名义上的账户,也有人把它叫做“免税池”, 这个账户会记录公司累积的Credits,将来公司发红利给股东时,只要不超过CDA里的总的Credit额度,就都是免税的。比如一个公司累积了50万CDA额度,股东就可以免税从公司把50万取出来放到自己口袋里里,之后CDA账户就变为0.

可以通过哪些方法获得免税额度CDA Credit?

1.公司实现资本增值的免税部分的累计余额:资本增值的部分,只有一半需要计入收入交税,另一半可以享受免税优惠,增大CDA Credit,比如公司持有的房产出售后增值50万,能够产生25万的CDA额度。

2.第二种CDA账户余额的常见来源,就是总公司收到子公司发放的资本股息,

3.人寿保险的赔偿金免税赔偿给公司后,扣除保单调整后成本(Adjusted Cost Base。简称ACB)的部分会进入CDA账户增加CDA credit.

内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士:


Jane Yan-Mfin,MDRT,LLQP
金融硕士,持牌保险顾问,百万圆桌超级会员,宏利精英会员
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